Erläuterungen zur konsolidierten Bilanz

Die Post- und Bankguthaben sind zu Nominalwerten bilanziert. Es bestehen keine Fremdwährungskonti. Die Veränderung der flüssigen Mittel ist in der Geldflussrechnung nachgewiesen.

Die Wertschriften enthalten zwei Mietkautionskonten von 163 TCHF. Das Wertschriftendepot, das im Vorjahr 100 TCHF betrug, wurde im Geschäftsjahr saldiert und aufgelöst.

Das Kontokorrent Kanton hat gegenüber dem Vorjahr um 34’210 TCHF zugenommen, da eingegangene Gelder aus Zahlungen für Lieferung und Leistung dem kantonalen Kontokorrent gutgeschrieben wurden.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zeigen die zum Stichtag offenen Guthaben gegenüber Patienten und Dritten. Der Anteil des Kantons Zürich gemäss Kostenteiler wird mittels Sammelbeleg periodisch zulasten einer Anzahlung beglichen. Auch gegenüber dem Kanton werden die noch nicht fakturierten Leistungen abgegrenzt. In den sonstigen kurzfristigen Forderungen erfolgt erstmals der Ausweis des Depotguthabens gegenüber der Zürich Versicherung in Höhe von 36’182 TCHF, welcher in der Erfolgsrechnung 2016 zu einem hohen aus­serordentlichen Gewinn führt. Die Ausweisänderung gegenüber den Vorjahren kommt zum Tragen, da aufgrund der Vertragsgestaltung das Guthaben mit einer Kündigungsfrist von 3 Monaten bei der Versicherung abgerufen werden kann. Per 31.12.2015 hätte sich der entsprechende Wert auf 32’166 TCHF belaufen.

Die Forderungen werden zum Nominalwert abzüglich der geschätzten betriebswirtschaftlich notwendigen Wertberichtigungen (Delkredere) bewertet. Die Berechnung des Delkrederes erfolgt nach Fälligkeit. Nicht mehr einbringbare Forderungen werden als Forderungsverluste ausgebucht. Das Delkredere beläuft sich auf rund 4.1 % (Vorjahr 6.3 %) der Forderungen. Die Senkung der Wertberichtigung ist auf die periodische Anpassung der angewendeten Wertberichtigungssätze an die Erfahrungswerte zurückzuführen.

Die Position umfasst Warenlager für medizinische und nichtmedizinische Güter in Höhe von 3’785 TCHF. Die Vorräte werden zum niedrigeren Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Nettoveräusserungswert bewertet. In die Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Vorräten werden alle Kosten des Erwerbs und der Herstellung sowie sonstige Kosten einbezogen, die angefallen sind, um die Vorräte zum Standort zu bringen. Nicht mehr verwertbare Vorräte werden vollumfänglich abgeschrieben. Entsprechend wird keine Wertberichtigung auf die Vorräte gebildet, da diese aktuell sind. Die Position angefangene Behandlungen beinhaltet fallgenaue Abgrenzungen für erbrachte Leistungen für Patienten, die zum Bilanzstichtag noch nicht aus dem Spital ausgetreten waren und deren Behandlung nach dem Bilanzstichtag fortgesetzt wurde.

Die Abgrenzung der per Bilanzstichtag erbrachten, aber noch nicht fakturierten Leistungen erfolgt fallgenau nach denselben Regeln, wie die Rechnungsstellung erfolgen wird. Die Dauer der Fakturierung konnte 2016 erneut reduziert werden, jedoch ist aufgrund des gestiegenen Leistungsvolumens auch die Abgrenzung höher als im Vorjahr.

Per 01.07.2010 hat das USZ 40 % der Aktien (800’000 Stk.) der Zentralwäscherei Zürich, ZWZ AG, erworben. Die ZWZ AG wurde per 17.06.2010 von der unselbständigen Anstalt des Kantons «Zentralwäscherei Zürich» in die ZWZ AG umgewandelt. Der Hauptzweck der ZWZ AG liegt im Betrieb eines Dienstleistungsunternehmens mit Wäscherei, Vermietung / Leasing sowie Verkauf von Wäscheartikeln. Die Erstbewertung der Beteiligung erfolgte zum Anschaffungswert und betrug 3’400 TCHF. Im Rahmen der Einführung von Swiss GAAP FER wurde die Beteiligung nach der Equity-Methode bewertet. Der Equity-Wert (anteiliges Eigenkapital zuzüglich Jahresgewinn und stille Reserven) per 31.12.2016 belief sich auf 13’199 TCHF. Der Vorjahreswert nach der Equity-Methode beläuft sich auf 11’248 TCHF.

Für die Bilanzierung, Bewertung und Abschreibung des Anlagevermögens des USZ gelten zusätzlich zu Swiss GAAP FER die ergänzenden Regelungen des Branchenverbandes H+. Die Mindestgrenze für die Bilanzierung beträgt 10 TCHF je Einzelobjekt. Die Werte entsprechen dem Grundsatz der «fair presentation» und beinhalten keine stillen Reserven. Den geleasten Anlagen stehen Verbindlichkeiten aus den Leasingverträgen gegenüber, die passiviert und gemäss der Fristigkeit der zukünftigen Leasingzahlungen zugeordnet wurden.

Die Immobilien sind im Eigentum des Kantons Zürich und werden nicht in der Bilanz des USZ Zürich geführt. Per 31.12.2016 weisen sie einen Anschaffungswert von 1’830’471 TCHF (Vorjahr 1’802’461 TCHF) und einen Restbuchwert von 696’512 TCHF (Vorjahr 706’302 TCHF) aus. Die Investitionen des Kantons für die vom USZ genutzten Immobilien belaufen sich im Jahr 2016 auf 28’086 TCHF (Vorjahr 38’974 TCHF). Das Investitionsvolumen belief sich im Vergleich zum Vorjahr auf niedrigerem Niveau und liegt unter dem Wert der Abschreibungen. Geplante Investi­tionen konnten aufgrund von Verzögerungen bei den Baubewilligungen nicht im vollen Umfang ausgeführt werden. Es besteht nach wie vor ein grosser Nachholbedarf. Mit Blick auf die Gesamterneuerung und den damit verbundenen Kapitalbedarf besteht jedoch eine grosse Zurückhaltung bei Sanierungen, welche für die Aufrechtherhaltung des Betriebs und der Funktionstüchtigkeit nicht absolut zwingend sind.

Der Anstieg bei den Software-Investitionen ist hauptsächlich zurückzuführen auf das Insourcing der Personaladministration vom Kanton an das USZ und die damit verbundene Einführung des SAP-HCM-Moduls mit dessen Integration in die SAP-Architektur am USZ.

Beim kurzfristigen Darlehen handelt es sich um ein Darlehen von Dritten, welches erstmalig per 30.09.2013 aufgenommen wurde. Der Darlehensgeber hat im Berichtsjahr gewechselt, die Darlehenskonditionen blieben jedoch unverändert. Die Laufzeit beträgt 3 bzw. aktuell 4 Monate und kann wiederholt um die gleiche Laufzeit verlängert werden. Der variable Zinssatz (3-Monats-CHF-Libor BBA) ist über einen Zinsswap abgesichert. Der Marktwert des Zinsswaps ist als derivates Finanzinstrument ausgewiesen. Die Absicherung stellt einen fixen Zinssatz von 0.655 % p. a. sicher.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten haben 2016 um 13’024 TCHF abgegenommen. Der höhere Wert im Vorjahr war durch die Lage der Feiertage bedingt, aufgrund derer kein Zahlungslauf für Rechnungseingänge zwischen Weihnachten und Neujahr ausgeführt wurde.

Bei den Poolkonti handelt es sich um Ärztehonorare aus erbrachten privatärztlichen Tätigkeiten, die erst nach dem Bilanzstichtag ausgezahlt werden. Der auf Basis des Gesetzes über die ärztlichen Zusatzhonorare gebildete Pool für Nachwuchsförderung wird unter den Fonds im EK ausgewiesen.

Bei den kurzfristigen Leasingverbindlichkeiten handelt es sich um den Anteil der Leasingverbindlichkeiten für Mobilien und Mieterausbauten, der in den nächsten 12 Monaten getilgt wird.

In den Rückstellungen übrige Personalverpflichtungen sind noch offene Überzeitentschädigungen der Oberärzte 2007–2011 gemäss Bundesgerichtsentscheid enthalten. Bei den übrigen Rückstellungen handelt es sich um mögliche Geldabflüsse, welche aufgrund von bestehenden oder vergangenen Ereignissen, wie z. B. hängigen Rechtsverfahren, zukünftig fällig werden könnten. Die bisher unter Rückstellungen ausgewiesenen Mehrleistungen Personal (Überzeit, Ferien und Dienstaltersgeschenke inkl. Sozialversicherungsanteil) wurden zu den passiven Rechnungsabgrenzungen umgegliedert und wiesen einen Wert von 24’262 TCHF per 31.12.2015 auf. Aus den übrigen Rückstellungen wurden 22’301 TCHF zu den langfristigen Rückstellungen umgegliedert, da der Zeitpunkt eines möglichen Geldabflusses nicht absehbar ist.

2016 wurde das Versicherungsverhältnis für Haftpflichtrisiken bei der Zürich Versicherung erstmals bilanziert. Korrespondierend zum Guthaben werden die erwarteten Verpflichtungen aus gemeldeten Schadensfällen ebenfalls bilanziert. Der Wert der Rückstellung für Haftpflichtfälle im Vorjahr hätte sich auf 6’697 TCHF belaufen.

Bei den passiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich um Abgrenzungen von im Geschäftsjahr 2016 angefallenen Aufwendungen, für die noch keine Rechnungsstellung erfolgt ist, sowie Abgrenzungen aus Mehrleistungen Personal (Überzeit, Ferien und Dienstaltersgeschenke inkl. Sozialversicherungsanteil).

Beim langfristigen Darlehen handelt es sich um eine Privatplatzierung einer Anleihe über 40’067 TCHF (Vorjahr 40’111 TCHF) mit einem Zinssatz von 1.01246 % p. a. sowie um ein Schuldscheindarlehen von 20’000 TCHF (Vorjahr 20’000 TCHF) mit einem Zinssatz von 0.98 % p. a. Die Laufzeiten betragen jeweils 5 Jahre (Rückzahlung im 3. und im 4. Quartal 2018).

Bei den Fonds im Fremdkapital handelt es sich um Mittel, die dem USZ von Dritten mit einer Zweckbindung und mit einer Verpflichtung überlassen wurden: Sollten die Mittel nicht zweckgebunden verwendet werden können, so wäre ein Restsaldo an den Fondsgewährer zu retournieren. Der Nachwuchsförderungspool war in den Vorjahren unter den sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten (Poolkonti) ausgewiesen.

Die Anzahlung Forschungsguthaben in Höhe von 4’250 TCHF reflektiert die künftige Nutzung vorhandener Medizintechnik für Forschungszwecke. Der Verbrauch berechnet sich nach den tatsächlich durchgeführten Forschungsauftragszeiten, die zu einem festgelegten Preis an die Forschenden verrechnet werden.

Bei den langfristigen Verbindlichkeiten handelt es sich um Rückbauverpflichtungen für spezifische Mieterausbauten aus langfristigen Mietverträgen. Des Weiteren beinhaltet die Position einen Restwert von Anlagen aus den übernommenen Leasingverträgen, zu dem die Geräte und die Software am Ende der Laufzeit übernommen werden können.

Bei den passivierten Investitionsbeiträgen handelt es sich um Anlagen, die durch Sponsoring­beiträge, Drittmittel oder die Universität Zürich teilweise oder ganz finanziert wurden. Der fremdfinanzierte Anteil der Anlage wird passiviert und über die Nutzungsdauer der Anlage abgeschrieben. Für die Forschung stehen im Umfang dieser Beiträge Forschungszeiten auf den Geräten zur Verfügung.

Der Marktwert des Zinsswaps zur Absicherung eines fixen Zinssatzes von 0.655 % ist gegenüber 2015 zwar zurückgegangen, stellt jedoch immer noch eine Verbindlichkeit dar. Dies ist der Tatsache der immer noch sehr tiefen Zinsen am Finanzmarkt geschuldet.

Bei den Mobilien handelt es sich um zwei zu Forschungszwecken geleasten Geräten sowie die Übernahme von Geräten und Software zur Patientenversorgung. Hinter den geleasten Immobilien stehen Zahlungen für Mieterausbauten über einen definierten Mietzeitraum, der aufgrund der Vertragsgestaltung wie Finanzleasing zu bilanzieren ist.

Bei den langfristigen Rückstellungen handelt es sich um mögliche Geldabflüsse, welche aufgrund von bestehenden oder vergangenen Ereignissen zukünftig (2017 oder später) fällig werden könnten. Ende 2016 wurde eine Beurteilung verschiedener möglicher Risiken vorgenommen. Dazu zählten neben möglichen Ansprüchen aus Verpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern auch Prozessrisiken und allfällige Forderungen aus juristischen Verfahren und Restrukturierungen. Unter der Rückstellungskategorie Prozessrisiken sind Rückstellungen für Preisrisiken enthalten. Für die Beurteilung der Ertragsrisiken wurde eine Schätzung vorgenommen und die Rückstellungen auf der Basis des Erwartungswertes festgelegt. Da die Höhe der definitiven Abgeltung voraussichtlich noch gerichtlich festgelegt wird, besteht die Möglichkeit, dass die effektive Ertragsreduktion höher oder tiefer ist als der für die Berechnung der Rückstellungen in der Jahresrechnung per 31. Dezember 2016 verwendete Erwartungswert. Die Prozessrisiken werden 2016 um den Anteil der bisher unter kurzfristigen Rückstellungen ausgewiesenen Rückstellungsanteil «Übrige» aus Prozessrisiken erhöht (Umbuchung auf den 01.01.2016).

Eine Rückstellung ist zu bilanzieren, wenn kumulativ folgende Bedingungen gegeben sind:

a) Es sich um eine gegenwärtige Verpflichtung handelt, deren Ursprung in einem Ereignis der Vergangenheit (vor dem Bilanzstichtag) liegt.

b) Der Mittelabfluss zur Erfüllung der Verpflichtung wahrscheinlich ist (Wahrscheinlichkeit über 50 %).

c) Die Höhe der Verpflichtung zuverlässig geschätzt werden kann.

Rückstellungen unter 100 000 Franken je Sachverhalt können erfasst werden. Höhere Beträge sind zwingend zu erfassen.

Folgende Rückstellungen werden ungeachtet ihrer betragsmässigen Höhe gebildet:

a) Lohnfortzahlungen ohne Arbeitsgegenleistung durch (ehemaligen) Mitarbeiter

b) Personalrechtliche Streitfälle

Arbeitgeberbeitragsreserven

Sowohl im Berichtsjahr als auch im Vorjahr bestehen keine Arbeitgeberbeitragsreserven.

Der wirtschaftliche Anteil stellt den Arbeitgeberanteil (wirtschaftlicher Nutzen bzw. Verpflichtung) an der Über- / Unterdeckung der Vorsorgeeinrichtung dar, bei welcher das Universitätsspital angeschlossen ist.

Die Veränderung besteht aus der Differenz des wirtschaftlichen Anteils zwischen den beiden Bilanzstichtagen. Die abgegrenzten Beiträge umfassen die erfolgswirksam gebuchten Vorsorgeprämien sowie die per Bilanzstichtag abgegrenzten Prämienausstände. Der Vorsorgeaufwand, der im Personalaufwand enthalten ist, besteht aus der Summe der Veränderung des wirtschaftlichen Anteils und des auf die Periode abgegrenzten Prämienaufwands.

Die Mitarbeiter sind bei den folgenden Personalvorsorgeeinrichtungen versichert:

VSAO: Pensionskasse der Assistenz- und Oberärzte

VLSS: Vorsorgestiftung der Kaderärzte für ärztliche Zusatzhonorare

BVK: Vorsorgeeinrichtung aller übrigen Mitarbeiter am USZ

Für VSAO und VLSS stand der exakte Deckungsgrad für das Rechnungsjahr 2016 per Bilanzstichtag noch nicht fest. Per 31.12.2015 betrug der Deckungsgrad der VSAO 109.9 % (Vorjahr 113.6 %). Es besteht kein wirtschaftlicher Nutzen aus dem Anschlussvertrag VSAO, da reglementarisch nicht vorgesehen ist, Überdeckungen der Stiftung zur Senkung von Arbeitgeberbeiträgen (Prämien) einzusetzen. Auch erreicht die vorhandene Wertschwankungsreserve noch nicht die vorgesehene Zielgrösse. Ebenso wenig lassen die Reglemente Rückzahlungen der Überdeckung an die angeschlossenen Arbeitgeber sowie die Verwendung für einen anderen wirtschaftlichen Nutzen des Arbeitgebers zu. Der Deckungsgrad der VLSS betrug per 31. 12. 2015 103.82 % (Vorjahr 104.18 %). Analog zur VSAO besteht kein wirtschaftlicher Nutzen aufgrund der reglementarischen Regelungen, Rückzahlungen sind ausgeschlossen.

Der Regierungsrat hat unter dem alten Vorsorgereglement der BVK in den Jahren 2011 und 2012 ein Sanierungsprogramm für die BVK beschlossen. Dazu wurden eine Einmaleinlage von 2’000 MCHF sowie Sanierungsbeiträge an die BVK in Form erhöhter Arbeitgeberbeiträge zu Lasten der konsolidierten Staatsrechnung für die Jahre 2013 bis 2019 im Gesamtbetrag von 617 MCHF beschlossen. Für beide Beträge hat die Finanzdirektion des Kantons Zürich zentral eine Rückstellung für sämtliche angeschlossenen Arbeitgeber des Kantons gebildet. Mit RRB 1100 / 2016 vom 15. 11. 2016 hat der Regierungsrat des Kantons Zürich beschlossen, dass die angeschlossenen Anstalten des Kantons Zürich ab dem Geschäftsjahr 2017 allfällige Sanierungsrückstellungen selber tragen müssen.

Das per 1. 1. 2017 neu geltende Vorsorgereglement der BVK verpflichtet die Kasse zu Sanierungsmassnahmen, wenn deren Deckungsgrad unter 90 % liegt. Am 26. 1. 2017 hat die BVK die angeschlossenen Arbeitgeber darüber informiert, dass der Deckungsgrad per 1. 1. 2017 bei 92.6 % liegt. Es fallen somit keine Sanierungsmassnahmen und dementsprechend auch keine Sanierungsrückstellungen an. Die bestehende Unterdeckung von 7.4 % wird gemäss Planrechnung der BVK mittels erhöhter Sparbeiträge über die kommenden Jahre gedeckt werden. Für diesen Teil der Unterdeckung fallen daher keine Rückstellungen an.

Bei den Fonds im Eigenkapital handelt es sich um Mittel, die dem USZ aus Legaten und Stiftungen mit einer Zweckbindung überlassen wurden. Im Rahmen der Zuordnung des zweckgebundenen Kapitals wurden Fonds aus Legaten, für die keine Verpflichtung im Aussenverhältnis besteht, im Berichtsjahr zum gebundenen Kapital (Fonds im Eigenkapital) umgegliedert in Höhe von 3’686 TCHF. Des Weiteren wurden die Verpflichtungen aus dem Nachwuchsförderungspool in Höhe von 5’254 TCHF, die bisher in den sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten enthalten waren, zum gebundenen Kapital umgegliedert und werden zusammen mit den Fonds im Eigenkapital ausgewiesen.

Neben diesen Fonds kann das USZ noch von drei Fonds profitieren, die beim Kanton Zürich, Amt für Tresorerie, geführt werden und in der Summe per 31.12.2016 einen Bestand von 6’921 TCHF (Vorjahr 6’959 TCHF) ausweisen. Dies sind der Fonds für Kranke des USZ, der Fonds für das Personal des USZ sowie der Dr. Max und Marie Alpiger-Fonds, die beim Kanton bilanziert werden.